Effectenrekeningen: fiscus krijgt vanaf 1 december 2026 zicht per rekening

Uw bank heeft u misschien al geïnformeerd over een wijziging van haar aangifteverplichtingen bij het Centraal Aanspreekpunt. De brief lijkt misschien een administratieve formaliteit. In werkelijkheid kondigt hij een belangrijke wijziging aan: vanaf 1 december 2026 zal de fiscus beschikken over een gestructureerd en regelmatig overzicht van uw effectenrekeningen, rekening per rekening, en deze gegevens rechtstreeks kunnen raadplegen voor de controle van de taks. Voor de meeste spaarders verandert er niets. Wie echter een roerend vermogen van ongeveer één miljoen euro of meer bezit, doet er goed aan de draagwijdte van deze wijziging te begrijpen.

‍

Wat verandert er op 1 december 2026?

Het Centraal Aanspreekpunt, dat wordt beheerd door de Nationale Bank van België, registreert al jaren de financiële rekeningen en contracten van Belgische inwoners. Tot nu toe deelden banken voor effectenrekeningen enkel een globaal saldo per klant mee. De wet van 18 december 2025 maakt een einde aan deze geaggregeerde aanpak. Vanaf 1 december 2026 wordt elke effectenrekening afzonderlijk gemeld, met het rekeningnummer, de openings- en sluitingsdatum, de hoedanigheid van titularis of medetitularis, het saldo op bepaalde referentiedata, evenals volmachten en de identiteit van gevolmachtigden.

Twee elementen verdienen bijzondere aandacht. De eerste melding zal onder meer betrekking hebben op de saldi op 31 december 2025 en 30 juni 2026. De administratie zal dus beschikken over historische gegevens en niet enkel over toekomstige momentopnames. De gegevens die in het Centraal Aanspreekpunt worden geregistreerd, worden tien jaar bewaard. Alleen wettelijk bevoegde overheden mogen deze gegevens raadplegen en uitsluitend voor de doeleinden waarin de wet voorziet, waaronder fiscale controles.

‍

Waarom: controle van de taks op effectenrekeningen

Deze hervorming is niet neutraal. Ze heeft een duidelijk doel: de controle op de jaarlijkse taks op effectenrekeningen versterken. Deze taks werd ingevoerd door de wet van 17 februari 2021 en bedraagt 0,15% voor effectenrekeningen waarvan de gemiddelde waarde tijdens de referentieperiode hoger is dan 1.000.000 euro. De taks wordt in principe door de bank ingehouden en doorgestort. De titularis blijft echter verantwoordelijk, met name wanneer de rekening in het buitenland wordt aangehouden.

De grote nieuwigheid is dat de administratie rechtstreeks toegang krijgt tot de gegevens. De wet van 18 december 2025 voegt artikel 201/9/7 toe aan het Wetboek diverse rechten en taksen en geeft de administratie de bevoegdheid om het Centraal Aanspreekpunt te raadplegen om de correcte toepassing van de taks te controleren. Tot nu toe veronderstelde de toegang van de fiscus tot financiële gegevens doorgaans aanwijzingen van fraude of de opening van een individuele controle. Voortaan kan de controle gestructureerd gebeuren op basis van de aangegeven gegevens, zonder voorafgaande verdenking. Dat betekent zowel een verandering in aanpak als in controlemiddelen.

‍

De echte ommekeer: het einde van het globale overzicht

De overgang van één globaal saldo naar een aangifte per rekening is geen technisch detail. De taks wordt beoordeeld per effectenrekening en niet per belastingplichtige. Een rekening met een waarde van 1.500.000 euro valt onder de taks, terwijl twee rekeningen van elk 750.000 euro in principe elk onder de drempel blijven. Het globale overzicht dat tot nu toe werd gebruikt, maakte deze verdeling grotendeels onzichtbaar. De gedetailleerde aangifte maakt ze voortaan duidelijk zichtbaar, ook via medetitularissen en volmachten.

‍

WAAROM HET DETAIL ALLES VERANDERT

Het principe
Een effectenrekening waarvan de gemiddelde waarde hoger is dan 1.000.000 euro, is onderworpen aan de taks van 0,15%. Op 1.500.000 euro komt dit neer op 2.250 euro per jaar.

De verleiding
De effecten verdelen over twee rekeningen van elk 750.000 euro, zodat beide rekeningen onder de drempel blijven.

Wat is veranderd?
De overdracht van een deel van de effecten naar een andere rekening waarvan u eveneens medetitularis bent, evenals het op naam stellen van effecten, wordt vermoed gericht te zijn op het ontwijken van de taks. De bank moet deze verrichtingen automatisch melden, ongeacht de aangevoerde reden.

Het gevolg
In combinatie met het rekening-per-rekeningoverzicht in het Centraal Aanspreekpunt beperkt deze vermoedensregeling de mogelijkheid om de taks via een opsplitsing te vermijden aanzienlijk. Het blijft mogelijk om aan te tonen dat de verrichting een niet-fiscale reden had, maar de bewijslast ligt bij u.

‍

Let op voor verrichtingen die als misbruik worden vermoed

De grotere transparantie gaat gepaard met strengere antimisbruikregels. De geschiedenis van deze taks is op dat vlak veelzeggend. Het Grondwettelijk Hof vernietigde in 2022 de oorspronkelijke specifieke antimisbruikbepaling, maar liet de taks zelf en de algemene antimisbruikregel bestaan. Een programmawet van eind 2025 voerde opnieuw gerichte vermoedens in. Concreet worden bepaalde verrichtingen vermoed gericht te zijn op het vermijden van de taks en moeten banken ze vanaf 1 december 2026 automatisch melden. Het gaat onder meer om de overdracht van een deel van de effecten naar een andere rekening waarvan u eveneens medetitularis bent en de inschrijving van effecten op naam in het aandelenregister.

Dit vermoeden maakt dergelijke verrichtingen niet illegaal en is ook niet onweerlegbaar. U kunt nog steeds aantonen dat de verrichting om andere dan fiscale redenen werd uitgevoerd. Maar de bewijslast verschuift naar u, en de verrichting wordt hoe dan ook ter kennis gebracht van de administratie. Uw rekeningen reorganiseren wanneer u de grens nadert, is dus niet langer een onopvallende operatie.

‍

Uw rechten en wat u moet doen

U kunt bij de Nationale Bank de gegevens raadplegen die in het Centraal Aanspreekpunt op uw naam zijn geregistreerd. U kunt ook vragen om foutieve gegevens te laten corrigeren of, wanneer de wet dat toelaat, te laten verwijderen. Voor gegevens die door uw bank werden doorgestuurd, moet u zich tot de bank zelf richten. Maar los van deze controle ligt de essentie elders. Als uw roerend vermogen ongeveer één miljoen euro of meer bedraagt, is het aangewezen te controleren of uw situatie correct is aangegeven en rekening te houden met de relevante referentiedata, in plaats van een reorganisatie te overwegen die voortaan automatisch gemeld kan worden.

‍

VOORDAT U UW REKENINGEN REORGANISEERT

Als uw roerend vermogen rond of boven één miljoen euro ligt, zijn twee controles essentieel. Controleer eerst of de taks correct wordt toegepast op uw effectenrekeningen en of de aan het Centraal Aanspreekpunt gemelde saldi overeenstemmen met uw werkelijke situatie. Dat geldt ook voor rekeningen in het buitenland, waarvoor de verantwoordelijkheid bij u kan liggen. Vermijd vervolgens elke opsplitsing die uitsluitend tot doel heeft de taks te ontwijken. Dergelijke verrichtingen worden voortaan zichtbaar en kunnen als misbruik worden vermoed. Een voorafgaande analyse van uw vermogensstructuur helpt om uw situatie te beveiligen en het onderscheid te maken tussen legitiem vermogensbeheer en verrichtingen die tot een fiscale rechtzetting kunnen leiden. Catalyst kan u bij deze analyse begeleiden.

‍

In 30 seconden

✅ Vanaf 1 december 2026 wordt elke effectenrekening afzonderlijk gemeld aan het Centraal Aanspreekpunt en niet langer als één globaal saldo

✅ Gemelde gegevens: rekeningnummer, data, hoedanigheid als titularis of medetitularis, saldi op referentiedata, volmachten en gevolmachtigden

✅ De eerste melding omvat ook de saldi op 31 december 2025 en 30 juni 2026; bewaartermijn: tien jaar

✅ Doel: controle van de jaarlijkse taks op effectenrekeningen, namelijk 0,15% boven een gemiddelde waarde van 1.000.000 €

✅ De administratie zal het Centraal Aanspreekpunt rechtstreeks kunnen raadplegen zonder voorafgaande aanwijzingen van fraude

✅ Effecten over verschillende rekeningen verdelen of op naam stellen kan als misbruik worden vermoed en automatisch worden gemeld; het tegenbewijs ligt bij u

‍

TE ONTHOUDEN

Voor de overgrote meerderheid van de spaarders verandert deze hervorming niets. Ze is gericht op meer transparantie bij grote roerende vermogens en op de controle van een taks die al bestaat. De boodschap is niet dat u zich zorgen moet maken, maar dat uw situatie correct moet zijn. Correct aangegeven rekeningen hebben niets te vrezen van een gedetailleerder overzicht, terwijl een opportunistische reorganisatie voortaan veel zichtbaarder wordt.

‍